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Artículo 11 de la Ley 1715  de 2014.

Los contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta que realicen directamente nuevas  erogaciones en investigación, desarrollo e  inversión para la producción y utilización de  energía a partir Fuentes No Convencionales de Energía FNCE (como la energía solar fotovoltaica) o gestión eficiente de la  energía, tendrán derecho a deducir hasta el 50% del valor de las inversiones. El valor a deducir anualmente no puede ser superior al 50% de la renta líquida del  contribuyente. Esta reducción se caracteriza porque:

El valor máximo a deducir en un período no mayor a cinco años, contados a partir del año gravable siguiente a aquel en el que se efectúa la inversión, será del 50% del valor total de la inversión ejecutada.

El valor máximo a deducir por cada año gravable no podrá ser superior al 50% de la renta líquida del contribuyente, antes de restar la deducción.

Ahora bien, cuando la inversión se ejecute mediante un contrato de leasing, la deducción procederá cuando se trate de un leasing financiero con opción de compra irrevocable, a partir del año siguiente en el que se suscriba el contrato, siempre y cuando el locatario ejerza la opción de compra. Para conocer más sobre esta ley, ingresa a aquí.

Artículo 14 de la Ley  1715 de 2014.

Gasto que la ley permite que sea deducible al momento de declarar el impuesto sobre la renta,  por una proporción del valor del activo que no  puede superar el 20% anual. Para poder acceder a este beneficio es indispensable:

• La obtención de la certificación expedida por la UPME, en la cual la entidad avalará el proyecto de FNCE, los equipos, elementos y maquinaria, nacionales o importados, o la adquisición de servicios.
• Que los contribuyentes obtengan la Certificación de Incentivo Ambiental que expide el Ministerio de  Ambiente y Desarrollo Sostenible a través de la ANLA, por la deducción especial por inversiones en control y mejoramiento  ambiental que generan beneficios ambientales.

Es importante mencionar que, la depreciación acelerada deberá regirse por la técnica contable. La tasa anual global de depreciación no podrá superar el 20%.

Artículo 12 de la Ley  1715 de 2014.

Por la compra de bienes y servicios, equipos,  maquinaria, elementos y/o servicios nacionales o importados. Los interesados podrán solicitar ante la UPME la actualización y/o  ampliación de la lista de bienes y servicios excluidos de IVA y exentos de  gravamen arancelario, para lo cual deberán diligenciar y allegar los  documentos previstos en el artículo 4 de la Resolución 045 de 2016. Dicha documentación contendrá una relación de los bienes y servicios que se solicitan incluir, junto con una justificación técnica de su uso dentro de los proyectos FNCE.

Previa a la importación de los bienes o adquisiciones nacionales, se  deberá obtener la certificación expedida por la UPME, en la cual la entidad avalará el proyecto de FNCE y los equipos, elementos y maquinaria, nacionales o importados, o la adquisición de servicios.

Exención del pago de los Derechos Arancelarios de Importación de maquinaria, equipos, materiales e insumos destinados exclusivamente para labores de preinversión y de inversión de proyectos con Fuentes No Convencionales de Energía. Este incentivo recaerá sobre  maquinaria, equipos, materiales e insumos que no sean  producidos por la industria nacional y su único medio de  adquisición esté sujeto a la importación de los mismos.

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